Guía 2026 · Base legal: Art. 103 LISR · Art. 24 Fr. V LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | Deducible como gasto operativo si es para la actividad profesional (Art. 103 LISR). | OpenAI es proveedor extranjero — IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA, efecto neto $0). |
RESICO Régimen Simplificado 626 | IVA Virtual — Efecto $0 | No reduce ISR mensual — en RESICO la base es ingreso bruto con tasa fija (Art. 113-E LISR). El gasto no modifica el cálculo de impuesto. | IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA) — se autodeclara y acredita en el mismo periodo. Efecto neto: $0. Sí aplica el acreditamiento aunque el ISR no se vea afectado. |
💡 RESICO (Art. 113-E LISR): aunque el gasto no reduce tu ISR mensual, el IVA acreditable sí aplica y reduce el IVA a pagar a SAT.
ChatGPT Plus / OpenAI no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que lo usas como herramienta de trabajo (redacción, código, investigación). Difícil de justificar si mezclas uso personal.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Deducible como gasto operativo si es para la actividad profesional (Art. 103 LISR).
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
OpenAI es proveedor extranjero — IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA, efecto neto $0).
Al facturar desde el extranjero aplica importación de servicios intangibles (Art. 24 Fr. V LIVA): el IVA autodeclarado y acreditable son iguales — efecto económico neto $0.
ChatGPT $350/mes → ahorro ISR estimado ~$105/mes a tasa 30% (solo régimen 612)
💡 ¿Eres RESICO? Tu ahorro en ISR es $0 (pagas tasa fija 1%–2.5% sobre ingresos), pero Provisio calcula tu IVA Virtual automáticamente para que no declares de más ni te expongas a multas.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente ChatGPT Plus / OpenAI, Provisio:
No siempre. Solo es deducible si lo usas como herramienta de trabajo (redacción, código, investigación). Difícil de justificar si mezclas uso personal. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: Receipt o invoice de OpenAI, Comprobante de cargo tarjeta. Asegúrate de que el invoice incluya tu nombre y RFC en los datos de facturación — sin esos datos el SAT puede rechazar la deducción en una auditoría. El comprobante de pago es el estado de cuenta bancario de la tarjeta (débito o crédito) a tu nombre donde aparezca el cargo internacional. Al ser un servicio digital extranjero, el pago forzosamente es electrónico — no existe la opción de pago en efectivo.
Al ser un servicio digital extranjero, aplica el esquema de IVA Virtual por importación de servicios intangibles (Art. 24 Fr. V LIVA). Debes registrar el 16% de IVA tanto trasladado como acreditable en tu declaración mensual — el impacto en tu flujo de efectivo es $0, pero es obligatorio reportarlo al SAT.
No. ChatGPT Plus / OpenAI es un proveedor extranjero sin residencia fiscal en México, por lo que no emite archivos .xml ni facturas tradicionales del SAT. Te proporciona un invoice internacional (generalmente en PDF). Este documento es válido para deducir ante el SAT siempre que contenga tu nombre, RFC y los datos del emisor. Guarda también el estado de cuenta bancario donde aparezca el cargo.
Para ISR no, pero para IVA sí. En RESICO tus impuestos se calculan sobre ingresos brutos con tasa fija (Art. 113-E LISR), por lo que este gasto no reduce tu ISR mensual. Sin embargo, sí debes reportar el IVA correspondiente. El IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA) aplica igual que para el Régimen 612 — autodeclara y acredita en el mismo periodo, efecto neto $0.
Reenvía tu invoice o CFDI al WhatsApp de Provisio y calcula tu deducción en segundos — sin formularios, sin iniciar sesión.
Probar gratis por WhatsAppConecta tus CFDIs y Provisio calculará automáticamente: