Guía 2026 · Base legal: Art. 113-A LISR · Art. 113-C LISR · Art. 5 LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | No aplica | No aplica para este régimen. | No aplica para este régimen. |
Plataformas — Provisionales Régimen 625 · Art. 113-C LISR | Deducible | Deducible como gasto operativo — reduce la base del ISR mensual (Art. 113-C LISR). | IVA acreditable en la misma proporción deducible (Art. 5 LIVA). |
Plataformas — Definitivos Régimen 625 · Art. 113-A LISR | No deduce ISR | La retención de la plataforma es el impuesto definitivo — no hay deducción de gastos (Art. 113-A LISR). | IVA acreditable (16%) si emites CFDI por viajes en efectivo (Art. 5 LIVA). |
Plan de datos / celular (conductores y repartidores) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que solo en esquema de Pagos Provisionales. El celular es indispensable para operar en la plataforma — se acepta deducción total si es el teléfono de trabajo, parcial si es de uso mixto.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Pagos Provisionales: deducible en proporción al uso laboral (Art. 113-C LISR). Si el teléfono es exclusivo para la app, es 100% deducible. Pagos Definitivos: no aplica.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
IVA acreditable en la misma proporción deducible (Art. 5 LIVA).
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Plan de datos / celular (conductores y repartidores), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si solo en esquema de Pagos Provisionales. El celular es indispensable para operar en la plataforma — se acepta deducción total si es el teléfono de trabajo, parcial si es de uso mixto. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI de Telcel, AT&T, Movistar u operador, Comprobante de pago electrónico. Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
IVA acreditable en la misma proporción deducible (Art. 5 LIVA).
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