Guía 2026 · Base legal: Art. 103 LISR · Art. 27 fr. I LISR · Art. 5 LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | Gasto operativo deducible en proporción al uso profesional (Art. 103 LISR). | IVA acreditable en la misma proporción que la deducción de ISR. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | Acreditable (IVA) | No reduce ISR mensual — en RESICO la base es ingreso bruto con tasa fija (Art. 113-E LISR). El gasto no modifica el cálculo del impuesto. | IVA acreditable (16%) en proporción al uso para la actividad (Art. 5 LIVA). Sí aplica para RESICO. |
💡 RESICO (Art. 113-E LISR): aunque el gasto no reduce tu ISR mensual, el IVA acreditable sí aplica y reduce el IVA a pagar a SAT.
Internet y telefonía fija no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que la proporción de uso profesional es deducible. Si usas el servicio tanto personal como laboral, lo recomendable es deducir solo el 50-70% y documentarlo.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Gasto operativo deducible en proporción al uso profesional (Art. 103 LISR).
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
IVA acreditable en la misma proporción que la deducción de ISR.
💡 ¿Eres RESICO? Tu ahorro en ISR es $0 (pagas tasa fija 1%–2.5% sobre ingresos), pero Provisio extrae el IVA acreditable (16%) de tu CFDI automáticamente para reducir el impuesto a pagar al SAT.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Internet y telefonía fija, Provisio:
No siempre. Solo es deducible si la proporción de uso profesional es deducible. Si usas el servicio tanto personal como laboral, lo recomendable es deducir solo el 50-70% y documentarlo. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI de Telmex, Izzi, Totalplay u operador, Comprobante de pago. Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
IVA acreditable en la misma proporción que la deducción de ISR.
Para ISR no, pero para IVA sí. En RESICO tus impuestos se calculan sobre ingresos brutos con tasa fija (Art. 113-E LISR), por lo que este gasto no reduce tu ISR mensual. Sin embargo, sí debes reportar el IVA correspondiente. Si tu actividad genera IVA acreditable, este gasto te ayuda a cuadrar tus declaraciones de IVA ante el SAT.
Reenvía tu invoice o CFDI al WhatsApp de Provisio y calcula tu deducción en segundos — sin formularios, sin iniciar sesión.
Probar gratis por WhatsAppConecta tus CFDIs y Provisio calculará automáticamente: