Guía 2026 · Base legal: Art. 113-A LISR · Art. 113-C LISR · Art. 24 Fr. V LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | No aplica | No aplica para este régimen. | No aplica para este régimen. |
Plataformas — Provisionales Régimen 625 · Art. 113-C LISR | Deducible | Deducible como gasto operativo — reduce la base del ISR mensual (Art. 113-C LISR). | Uber, DiDi y Rappi son proveedores extranjeros — aplica IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA). Se autodeclara y acredita en el mismo periodo. Efecto neto en bolsillo: $0. |
Plataformas — Definitivos Régimen 625 · Art. 113-A LISR | No deduce ISR | La retención de la plataforma es el impuesto definitivo — no hay deducción de gastos (Art. 113-A LISR). | IVA acreditable (16%) si emites CFDI por viajes en efectivo (Art. 5 LIVA). |
Comisión Uber / DiDi / Rappi no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que deducible solo en esquema de Pagos Provisionales. En Pagos Definitivos no aplica deducción de ISR. La comisión ya viene descontada en el pago neto de la plataforma.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Pagos Provisionales: deducible como gasto operativo — la comisión reduce tu ingreso acumulable (Art. 113-C LISR). Pagos Definitivos: no aplica — el ISR retenido por la plataforma es definitivo (Art. 113-A LISR).
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
Uber, DiDi y Rappi son proveedores extranjeros — aplica IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA). Se autodeclara y acredita en el mismo periodo. Efecto neto en bolsillo: $0.
Al facturar desde el extranjero aplica importación de servicios intangibles (Art. 24 Fr. V LIVA): el IVA autodeclarado y acreditable son iguales — efecto económico neto $0.
Comisión Uber 25% sobre $20,000 de ingresos brutos = $5,000/mes. En esquema Provisional → ahorro ISR estimado ~$1,500/mes (tasa 30%).
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Comisión Uber / DiDi / Rappi, Provisio:
No siempre. Solo es deducible si deducible solo en esquema de Pagos Provisionales. En Pagos Definitivos no aplica deducción de ISR. La comisión ya viene descontada en el pago neto de la plataforma. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: Estado de cuenta o reporte de ganancias de la plataforma (PDF mensual), CFDI que emite la plataforma por sus servicios (cuando disponible). Asegúrate de que el invoice incluya tu nombre y RFC en los datos de facturación — sin esos datos el SAT puede rechazar la deducción en una auditoría. El comprobante de pago es el estado de cuenta bancario de la tarjeta (débito o crédito) a tu nombre donde aparezca el cargo internacional. Al ser un servicio digital extranjero, el pago forzosamente es electrónico — no existe la opción de pago en efectivo.
Al ser un servicio digital extranjero, aplica el esquema de IVA Virtual por importación de servicios intangibles (Art. 24 Fr. V LIVA). Debes registrar el 16% de IVA tanto trasladado como acreditable en tu declaración mensual — el impacto en tu flujo de efectivo es $0, pero es obligatorio reportarlo al SAT.
No. Comisión Uber / DiDi / Rappi es un proveedor extranjero sin residencia fiscal en México, por lo que no emite archivos .xml ni facturas tradicionales del SAT. Te proporciona un invoice internacional (generalmente en PDF). Este documento es válido para deducir ante el SAT siempre que contenga tu nombre, RFC y los datos del emisor. Guarda también el estado de cuenta bancario donde aparezca el cargo.
Reenvía tu invoice o CFDI al WhatsApp de Provisio y calcula tu deducción en segundos — sin formularios, sin iniciar sesión.
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