Guía 2026 · Base legal: Art. 103 LISR · Art. 105 LISR · Art. 5 fr. I LIVA · Art. 5 fr. II LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | La Ley del ISR permite deducir gastos estrictamente indispensables para tu actividad, reduciendo tu base gravable y el impuesto a pagar. Sin embargo, para streaming de entretenimiento, demostrar su indispensabilidad es muy difícil y el SAT puede rechazarlo. | Netflix, Spotify y similares están registrados ante el SAT y retienen el IVA del 16% directamente — a diferencia de otros proveedores extranjeros, NO aplica el esquema de IVA Virtual sino retención directa, con efecto neto favorable en tu declaración si el gasto es deducible. Si no es indispensable, el IVA tampoco es acreditable. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | IVA Virtual — Efecto $0 | No reduce ISR mensual — en RESICO la base es ingreso bruto con tasa fija (Art. 113-E LISR). El gasto no modifica el cálculo de impuesto. | IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA) — se autodeclara y acredita en el mismo periodo. Efecto neto: $0. Sí aplica el acreditamiento aunque el ISR no se vea afectado. |
💡 RESICO (Art. 113-E LISR): aunque el gasto no reduce tu ISR mensual, el IVA acreditable sí aplica y reduce el IVA a pagar a SAT.
Suscripción a plataformas de streaming (Netflix, HBO, etc.) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que que sea estrictamente indispensable para tu actividad, efectivamente pagado y con CFDI válido antes de tu declaración anual. Pago con transferencia, tarjeta o cheque (no efectivo >$2,000).
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
La Ley del ISR permite deducir gastos estrictamente indispensables para tu actividad, reduciendo tu base gravable y el impuesto a pagar. Sin embargo, para streaming de entretenimiento, demostrar su indispensabilidad es muy difícil y el SAT puede rechazarlo.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
Netflix, Spotify y similares están registrados ante el SAT y retienen el IVA del 16% directamente — a diferencia de otros proveedores extranjeros, NO aplica el esquema de IVA Virtual sino retención directa, con efecto neto favorable en tu declaración si el gasto es deducible. Si no es indispensable, el IVA tampoco es acreditable.
Al facturar desde el extranjero aplica importación de servicios intangibles (Art. 24 Fr. V LIVA): el IVA autodeclarado y acreditable son iguales — efecto económico neto $0.
Un creador de contenido que reseña series paga ~$219/mes de Netflix ($2,628/año). Con justificación de uso profesional y tasa ISR del 30%, ahorro estimado: ~$788/año en ISR + IVA acreditable. Sin justificación: $0 y riesgo de rechazo.
💡 ¿Eres RESICO? Tu ahorro en ISR es $0 (pagas tasa fija 1%–2.5% sobre ingresos), pero Provisio calcula tu IVA Virtual automáticamente para que no declares de más ni te expongas a multas.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Suscripción a plataformas de streaming (Netflix, HBO, etc.), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si que sea estrictamente indispensable para tu actividad, efectivamente pagado y con CFDI válido antes de tu declaración anual. Pago con transferencia, tarjeta o cheque (no efectivo >$2,000). Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: Invoice o recibo del servicio con tu RFC (Netflix, Spotify, HBO Max, etc.) — sustituye al CFDI al ser proveedor extranjero registrado ante el SAT, Comprobante de pago electrónico (estado de cuenta bancario — no efectivo), Justificación por escrito de la relación con tu actividad profesional. Asegúrate de que el invoice incluya tu nombre y RFC en los datos de facturación — sin esos datos el SAT puede rechazar la deducción en una auditoría. El comprobante de pago es el estado de cuenta bancario de la tarjeta (débito o crédito) a tu nombre donde aparezca el cargo internacional. Al ser un servicio digital extranjero, el pago forzosamente es electrónico — no existe la opción de pago en efectivo.
Al ser un servicio digital extranjero, aplica el esquema de IVA Virtual por importación de servicios intangibles (Art. 24 Fr. V LIVA). Debes registrar el 16% de IVA tanto trasladado como acreditable en tu declaración mensual — el impacto en tu flujo de efectivo es $0, pero es obligatorio reportarlo al SAT.
No. Suscripción a plataformas de streaming (Netflix, HBO, etc.) es un proveedor extranjero sin residencia fiscal en México, por lo que no emite archivos .xml ni facturas tradicionales del SAT. Te proporciona un invoice internacional (generalmente en PDF). Este documento es válido para deducir ante el SAT siempre que contenga tu nombre, RFC y los datos del emisor. Guarda también el estado de cuenta bancario donde aparezca el cargo.
Para ISR no, pero para IVA sí. En RESICO tus impuestos se calculan sobre ingresos brutos con tasa fija (Art. 113-E LISR), por lo que este gasto no reduce tu ISR mensual. Sin embargo, sí debes reportar el IVA correspondiente. El IVA Virtual (Art. 24 Fr. V LIVA) aplica igual que para el Régimen 612 — autodeclara y acredita en el mismo periodo, efecto neto $0.
Reenvía tu invoice o CFDI al WhatsApp de Provisio y calcula tu deducción en segundos — sin formularios, sin iniciar sesión.
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