Guía 2026 · Base legal: Art. 34 fr. VI LISR · Art. 31 LISR · Art. 5 LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | Como inversión (activo fijo): se deprecia al 30% anual sobre el monto original (Art. 34 fr. VI LISR), distribuido mes a mes. No se deduce completo en el mes de compra. | IVA acreditable completo en el mes de compra si tienes CFDI (Art. 5 LIVA), independientemente de la depreciación del ISR. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | Acreditable (IVA) | No reduce ISR mensual — en RESICO la base es ingreso bruto con tasa fija (Art. 113-E LISR). El gasto no modifica el cálculo del impuesto. | IVA acreditable (16%) en proporción al uso para la actividad (Art. 5 LIVA). Sí aplica para RESICO. |
💡 RESICO (Art. 113-E LISR): aunque el gasto no reduce tu ISR mensual, el IVA acreditable sí aplica y reduce el IVA a pagar a SAT.
MacBook / Laptop no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como activo fijo para obtener ingresos siempre que activo fijo. Si mezclas uso personal y profesional, solo la proporción profesional es deducible. Guarda evidencia del uso laboral.
Como inversión (activo fijo): se deprecia al 30% anual sobre el monto original (Art. 34 fr. VI LISR), distribuido mes a mes. No se deduce completo en el mes de compra.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
IVA acreditable completo en el mes de compra si tienes CFDI (Art. 5 LIVA), independientemente de la depreciación del ISR.
MacBook $30,000 → IVA acreditable $4,800 inmediato + depreciación ~$750/mes de deducción (deducción solo aplica en régimen 612)
💡 ¿Eres RESICO? Tu ahorro en ISR es $0 (pagas tasa fija 1%–2.5% sobre ingresos), pero Provisio extrae el IVA acreditable (16%) de tu CFDI automáticamente para reducir el impuesto a pagar al SAT.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente MacBook / Laptop, Provisio:
No siempre. Solo es deducible si activo fijo. Si mezclas uso personal y profesional, solo la proporción profesional es deducible. Guarda evidencia del uso laboral. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI de la tienda (Apple Store, Costco, Liverpool, etc.), Comprobante de pago. Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
IVA acreditable completo en el mes de compra si tienes CFDI (Art. 5 LIVA), independientemente de la depreciación del ISR.
Para ISR no, pero para IVA sí. En RESICO tus impuestos se calculan sobre ingresos brutos con tasa fija (Art. 113-E LISR), por lo que este gasto no reduce tu ISR mensual. Sin embargo, sí debes reportar el IVA correspondiente. Si tu actividad genera IVA acreditable, este gasto te ayuda a cuadrar tus declaraciones de IVA ante el SAT.
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