Guía 2026 · Base legal: Art. 103 LISR · Art. 105 LISR · Art. 5 fr. I LIVA · Art. 5 fr. II LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | La Ley del ISR permite deducir este gasto si es estrictamente indispensable para generar tus ingresos, reduciendo tu base gravable y el impuesto a pagar. | Puedes recuperar el IVA pagado si cumples los requisitos de la Ley del IVA, como que el gasto sea deducible para ISR y el CFDI desglose el IVA. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | No aplica a RESICO | Este gasto no está contemplado para el Régimen Simplificado de Confianza. | No aplica. |
Software de Facturación Electrónica (ej. Claude) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que ✓ Estrictamente indispensable para tu actividad. | ✓ Efectivamente pagado en el ejercicio. | ✓ CFDI válido antes de tu declaración anual. | ✓ Pago con transferencia, tarjeta o cheque (no efectivo >$2,000).
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
La Ley del ISR permite deducir este gasto si es estrictamente indispensable para generar tus ingresos, reduciendo tu base gravable y el impuesto a pagar.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
Puedes recuperar el IVA pagado si cumples los requisitos de la Ley del IVA, como que el gasto sea deducible para ISR y el CFDI desglose el IVA.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Software de Facturación Electrónica (ej. Claude), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si ✓ Estrictamente indispensable para tu actividad. | ✓ Efectivamente pagado en el ejercicio. | ✓ CFDI válido antes de tu declaración anual. | ✓ Pago con transferencia, tarjeta o cheque (no efectivo >$2,000). Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI del proveedor con RFC del contribuyente, Comprobante de pago (transferencia, cheque o tarjeta — no efectivo para montos >$2,000 MXN). Conserva el comprobante de pago electrónico (estado de cuenta bancario o transferencia). Al ser un servicio digital recurrente contratado en línea, su pago forzosamente debe ser electrónico para mantener su deducibilidad.
Puedes recuperar el IVA pagado si cumples los requisitos de la Ley del IVA, como que el gasto sea deducible para ISR y el CFDI desglose el IVA.
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