Guía 2026 · Base legal: Art. 151 fr. I LISR
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | Deducción personal — reduce base anual (Art. 151 fr. I LISR). Solo aplica en declaración anual, no en pagos provisionales mensuales. | Los servicios médicos están exentos de IVA. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | No aplica a RESICO | Este gasto no está contemplado para el Régimen Simplificado de Confianza. | No aplica. |
Gastos médicos (consultas, medicamentos, hospitales) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que los honorarios sean de médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos (solo personas físicas con título), hospitales y medicamentos con CFDI. Aplica en declaración anual.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Deducción personal — reduce base anual (Art. 151 fr. I LISR). Solo aplica en declaración anual, no en pagos provisionales mensuales.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
Los servicios médicos están exentos de IVA.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Gastos médicos (consultas, medicamentos, hospitales), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si los honorarios sean de médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos (solo personas físicas con título), hospitales y medicamentos con CFDI. Aplica en declaración anual. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI del médico, hospital o farmacia, Comprobante de pago (no efectivo si supera $2,000 en el año). Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
Los servicios médicos están exentos de IVA.
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