Guía 2026 · Base legal: Art. 151 LISR · Art. 150 LISR
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | La Ley del ISR te permite disminuir estos gastos de tus ingresos acumulables anuales, reduciendo el impuesto a pagar en tu declaración anual. Límite: Menor de 15% de tus ingresos anuales o 5 UMAs anuales (excepto donativos y aportaciones de retiro). | Los servicios de psicología prestados por profesionales con título son exentos de IVA, por lo que no hay IVA que recuperar. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | No aplica a RESICO | Este gasto no está contemplado para el Régimen Simplificado de Confianza. | No aplica. |
Honorarios por servicios psicológicos no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que se deducen en tu declaración anual, con el menor entre 15% de tus ingresos anuales y 5 UMAs anuales. Requiere CFDI con tu RFC y del psicólogo certificado.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
La Ley del ISR te permite disminuir estos gastos de tus ingresos acumulables anuales, reduciendo el impuesto a pagar en tu declaración anual. Límite: Menor de 15% de tus ingresos anuales o 5 UMAs anuales (excepto donativos y aportaciones de retiro).
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
Los servicios de psicología prestados por profesionales con título son exentos de IVA, por lo que no hay IVA que recuperar.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Honorarios por servicios psicológicos, Provisio:
No siempre. Solo es deducible si se deducen en tu declaración anual, con el menor entre 15% de tus ingresos anuales y 5 UMAs anuales. Requiere CFDI con tu RFC y del psicólogo certificado. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI con RFC del contribuyente, En honorarios médicos: CFDI con RFC del prestador certificado. Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
Los servicios de psicología prestados por profesionales con título son exentos de IVA, por lo que no hay IVA que recuperar.
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