Guía 2026 · Base legal: Art. 36 fr. II LISR · Art. 34 fr. VI LISR · Art. 5 LIVA
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | Deducible parcial | Activo fijo — deprecia al 25% anual (Art. 34 fr. VI LISR), solo sobre los primeros $175,000. Distribuido mes a mes. | IVA acreditable sobre el monto deducible ($175,000 máx), no sobre el total si excede el límite. |
RESICO Régimen Simplificado 626 | No aplica a RESICO | Este gasto no está contemplado para el Régimen Simplificado de Confianza. | No aplica. |
Automóvil (compra) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como activo fijo para obtener ingresos siempre que activo fijo con límite: máximo $175,000 de inversión deducible (Art. 36 fr. II LISR). El excedente no es deducible. Solo aplica en régimen 612.
Activo fijo — deprecia al 25% anual (Art. 34 fr. VI LISR), solo sobre los primeros $175,000. Distribuido mes a mes.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
IVA acreditable sobre el monto deducible ($175,000 máx), no sobre el total si excede el límite.
Auto $200,000 → base deducible $175,000 → IVA acreditable $28,000 (sobre $175k) + depreciación ~$3,646/mes
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Automóvil (compra), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si activo fijo con límite: máximo $175,000 de inversión deducible (Art. 36 fr. II LISR). El excedente no es deducible. Solo aplica en régimen 612. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI de la agencia o comprador, Tarjeta de circulación a nombre del contribuyente. Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
IVA acreditable sobre el monto deducible ($175,000 máx), no sobre el total si excede el límite.
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