Guía 2026 · Base legal: Art. 113-A LISR · Art. 113-C LISR
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | No aplica | No aplica para este régimen. | No aplica para este régimen. |
Plataformas — Provisionales Régimen 625 · Art. 113-C LISR | Deducible | Deducible como gasto operativo — reduce la base del ISR mensual (Art. 113-C LISR). | Las primas de seguro no causan IVA en México — no hay IVA acreditable en este gasto. |
Plataformas — Definitivos Régimen 625 · Art. 113-A LISR | No deduce ISR | La retención de la plataforma es el impuesto definitivo — no hay deducción de gastos (Art. 113-A LISR). | IVA acreditable (16%) si emites CFDI por viajes en efectivo (Art. 5 LIVA). |
Seguro de auto (conductores Uber / DiDi) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que solo en esquema de Pagos Provisionales. Debe ser un seguro para vehículo de uso comercial o de plataforma — no aplica el seguro personal estándar si la póliza excluye actividad comercial.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Pagos Provisionales: deducible como gasto operativo (Art. 113-C LISR). Pagos Definitivos: no deduce ISR.
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
Las primas de seguro no causan IVA en México — no hay IVA acreditable en este gasto.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Seguro de auto (conductores Uber / DiDi), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si solo en esquema de Pagos Provisionales. Debe ser un seguro para vehículo de uso comercial o de plataforma — no aplica el seguro personal estándar si la póliza excluye actividad comercial. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: Póliza y CFDI de la aseguradora, Comprobante de pago, Póliza que no excluya el uso como conductor de plataforma. Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
Las primas de seguro no causan IVA en México — no hay IVA acreditable en este gasto.
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