Guía 2026 · Base legal: Art. 113-A LISR · Art. 113-C LISR · Art. 5 LIVA · Art. 27 Fr. III LISR
| Régimen | Estatus | Impacto ISR | IVA |
|---|---|---|---|
Actividad Empresarial Régimen 612 | No aplica | No aplica para este régimen. | No aplica para este régimen. |
Plataformas — Provisionales Régimen 625 · Art. 113-C LISR | Deducible | Deducible como gasto operativo — reduce la base del ISR mensual (Art. 113-C LISR). | IVA acreditable (16%) en ambos esquemas, siempre que emitas comprobante por los viajes que cobres directamente (Art. 5 LIVA). |
Plataformas — Definitivos Régimen 625 · Art. 113-A LISR | No deduce ISR | La retención de la plataforma es el impuesto definitivo — no hay deducción de gastos (Art. 113-A LISR). | IVA acreditable (16%) si emites CFDI por viajes en efectivo (Art. 5 LIVA). |
Gasolina (Uber / DiDi / Rappi) no aparece mencionado específicamente en la Ley del ISR. Sin embargo, puede deducirse como gasto estrictamente indispensable para obtener ingresos siempre que solo si elegiste el esquema de Pagos Provisionales o superas $300,000 anuales. En Pagos Definitivos no deduce ISR pero sí acredita IVA. El vehículo debe estar registrado en tu perfil de la plataforma.
¿Qué significa "Deducible parcial"? No es un porcentaje fijo que la ley limite — significa que su deducibilidad es condicional: si demuestras que el gasto es exclusivo para tu actividad profesional, es 100% deducible; si mezclas uso personal y laboral sin evidencia, el SAT puede objetarlo en su totalidad.
Pagos Provisionales: deducible como gasto operativo (Art. 113-C LISR). Pagos Definitivos: no reduce ISR — la retención de la plataforma es el impuesto final (Art. 113-A LISR).
El ahorro real depende de tu tramo de ISR — puede ser 1.92% hasta 35%. Provisio lo calcula automáticamente con tu información real.
IVA acreditable (16%) en ambos esquemas, siempre que emitas comprobante por los viajes que cobres directamente (Art. 5 LIVA).
Conductor Uber con $3,000/mes en gasolina en esquema Provisional → ahorro ISR estimado ~$900/mes (tasa 30%). En esquema Definitivo el ahorro es $0 en ISR pero recuperas $480 de IVA acreditable.
Cuando importas un CFDI o registras manualmente Gasolina (Uber / DiDi / Rappi), Provisio:
No siempre. Solo es deducible si solo si elegiste el esquema de Pagos Provisionales o superas $300,000 anuales. En Pagos Definitivos no deduce ISR pero sí acredita IVA. El vehículo debe estar registrado en tu perfil de la plataforma. Si utilizas el mismo servicio para uso personal y profesional, el SAT podría rechazar la deducción al no poder comprobar su uso exclusivo laboral.
Necesitas: CFDI de gasolinera (PEMEX, BP, Oxxo Gas, etc.), Comprobante de pago con tarjeta o transferencia, Resumen mensual de actividad de la plataforma (Uber, DiDi, Rappi). Conserva también el comprobante de pago electrónico (transferencia o estado de cuenta de tarjeta) — los pagos en efectivo mayores a $2,000 MXN no son deducibles (Art. 27 fr. III LISR).
IVA acreditable (16%) en ambos esquemas, siempre que emitas comprobante por los viajes que cobres directamente (Art. 5 LIVA).
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